Налог на имущество физических лиц рассчитывается по установленным налоговым законодательством правилам. Рассмотрим порядок определения суммы налога для разных видов недвижимого имущества.
Содержание
Объекты налогообложения
Налогом облагаются следующие виды имущества:
- Жилые дома и помещения
- Квартиры и комнаты
- Гаражи и машино-места
- Незавершенное строительство
- Единые недвижимые комплексы
Налоговая база для расчета
| Метод расчета | Применение |
| Кадастровая стоимость | Основной метод с 2020 года для большинства регионов |
| Инвентаризационная стоимость | Только для регионов, не перешедших на кадастровую оценку |
Расчет по кадастровой стоимости
Формула расчета
Налог = (Кадастровая стоимость - Налоговый вычет) × Доля собственности × Налоговая ставка
Налоговые вычеты
- Для квартиры - 20 кв.м
- Для комнаты - 10 кв.м
- Для жилого дома - 50 кв.м
- Для единого недвижимого комплекса - 1 млн рублей
Ставки налога на имущество
| Вид имущества | Базовая ставка | Предельная ставка |
| Жилье стоимостью до 300 млн руб. | 0.1% | 0.3% |
| Жилье стоимостью свыше 300 млн руб. | 0.5% | 2% |
| Гаражи и машино-места | 0.1% | 0.3% |
Понижающие коэффициенты
При переходе с инвентаризационной на кадастровую стоимость применяются:
- 0.2 - в первый год
- 0.4 - во второй год
- 0.6 - в третий год
- 0.8 - в четвертый год
- 1.0 - начиная с пятого года
Пример расчета налога
- Кадастровая стоимость квартиры: 5 000 000 руб.
- Площадь: 60 кв.м (вычет 20 кв.м)
- Налоговая база: 5 000 000 × (60-20)/60 = 3 333 333 руб.
- Ставка налога: 0.1%
- Сумма налога: 3 333 333 × 0.1% = 3 333 руб.
Окончательная сумма налога на имущество указывается в налоговом уведомлении, которое ФНС направляет собственникам ежегодно до 1 ноября.
