С 2025 года в порядок удержания налога на доходы физических лиц внесены изменения. Рассмотрим актуальные правила расчета и перечисления НДФЛ для налоговых агентов.
| Изменение | Описание |
| Новые отчетные формы | Обновленный формат 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ |
| Электронные трудовые | Обязательное использование ЭТК для новых сотрудников |
| Лимиты вычетов | Индексация размеров стандартных вычетов |
- Начислить доход сотруднику за месяц
- Применить положенные налоговые вычеты
- Рассчитать налогооблагаемую базу
- Применить ставку 13% (15% для доходов свыше 5 млн руб. в год)
- Удержать рассчитанную сумму из выплаты
- Учесть особенности для нерезидентов (ставка 30%)
| Тип дохода | Срок уплаты |
| Заработная плата | Не позднее следующего рабочего дня после выплаты |
| Больничные и отпускные | Последний день месяца выплаты |
| Прочие выплаты | День выплаты или следующий рабочий день |
| Категория | Размер вычета |
| На первого ребенка | 1 600 руб./мес |
| На второго ребенка | 1 600 руб./мес |
| На третьего и последующих | 3 000 руб./мес |
| На ребенка-инвалида | 12 500 руб./мес (родителям) |
- 6-НДФЛ: до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января
- 2-НДФЛ: до 1 марта следующего года
- СЗВ-ТД: в течение 1 рабочего дня после кадровых изменений
- Электронный формат обязателен для организаций с численностью от 10 человек
- Материальная помощь до 10 000 руб. в год - не облагается
- Подарки до 5 000 руб. в год - освобождение от налога
- Компенсационные выплаты - проверка на соответствие нормам
| Нарушение | Штрафные санкции |
| Несвоевременное удержание | 20% от суммы налога |
| Просрочка уплаты | Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Несдача отчетности | 1 000 руб. за каждый месяц просрочки |
Удержание НДФЛ в 2025 году требует от налоговых агентов внимания к изменениям законодательства и точного соблюдения сроков перечисления налога. Рекомендуется использовать специализированное ПО для автоматизации расчетов.
