Упрощенная система налогообложения с объектом "доходы" (УСН 6%) предполагает уплату налога со всех полученных доходов. Рассмотрим правила расчета налоговой базы и особенности учета доходов.
Содержание
Упрощенная система налогообложения с объектом "доходы" (УСН 6%) предполагает уплату налога со всех полученных доходов. Рассмотрим правила расчета налоговой базы и особенности учета доходов.
Какие доходы учитываются при УСН 6%
| Тип дохода | Учитывается | Примеры |
| Выручка от реализации | Да | Продажа товаров, оказание услуг |
| Внереализационные доходы | Да | Курсовые разницы, проценты по вкладам |
| Полученные авансы | Да | Предоплата от покупателей |
| Целевое финансирование | Нет | Гранты, субсидии |
Методы учета доходов
Кассовый метод
Доход признается в момент:
- Поступления денег на расчетный счет
- Поступления денег в кассу
- Погашения задолженности иным способом
Момент учета авансов
Авансы учитываются в полной сумме:
- При поступлении предоплаты
- Без вычета предстоящих расходов
Формула расчета налога
Налог = (Сумма доходов за период) × 6% - (Уплаченные страховые взносы)
Пример расчета:
| Доходы за квартал | 500 000 руб. |
| Сумма налога (6%) | 30 000 руб. |
| Уплаченные взносы | 10 000 руб. |
| Налог к уплате | 20 000 руб. |
Какие расходы не уменьшают доходы
При УСН "доходы" нельзя вычитать:
- Затраты на закупку товаров
- Расходы на аренду
- Заработную плату сотрудников
- Коммунальные платежи
Как уменьшить налог на страховые взносы
| Статус налогоплательщика | Правило уменьшения |
| ИП без сотрудников | Может уменьшить налог на 100% взносов |
| ИП с сотрудниками | Может уменьшить налог до 50% суммы взносов |
| ООО | Может уменьшить налог до 50% суммы взносов |
Отчетные периоды и сроки уплаты
- 1 квартал - авансовый платеж до 25 апреля
- Полугодие - авансовый платеж до 25 июля
- 9 месяцев - авансовый платеж до 25 октября
- Год - декларация и окончательный расчет до 31 марта
Рекомендации по учету доходов
- Ведите Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
- Фиксируйте все поступления на расчетный счет
- Отдельно учитывайте доходы, не облагаемые УСН
- Своевременно платите авансовые платежи
Правильный учет доходов при УСН 6% позволяет избежать претензий со стороны налоговых органов и оптимизировать налоговую нагрузку.
